“人社部：個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時需繳納個稅”的消息近日成為熱點，很多人留言：“我們將來領(lǐng)養(yǎng)老金的時候還要交稅？”
記者發(fā)現(xiàn)，不少人沒有搞清基本養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金的區(qū)別，對這個問題產(chǎn)生了誤解。
要納稅的養(yǎng)老金
不是“基本養(yǎng)老金”
6月24日，人力資源與社會保障部微信公眾號發(fā)布文章《個人養(yǎng)老金投資收益部分需按3%納稅嗎？》。文中提到：按照《關(guān)于在全國范圍實施個人養(yǎng)老金個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》政策規(guī)定，個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，按照領(lǐng)取額的3%繳納個人所得稅，不區(qū)分本金和投資收益。
“發(fā)工資的時候不是已經(jīng)交過稅了嗎？”“這不是重復(fù)收稅嗎？”“養(yǎng)老金有差異，不應(yīng)該分高低劃檔嗎？”……很多網(wǎng)友表示了對個人養(yǎng)老金需要納稅的疑惑。
也有一些比較明白的網(wǎng)友指出：“這是個人養(yǎng)老金，自己另外買的，跟上班公司和你共同出錢買的養(yǎng)老保險不是一個東西。”
記者了解到，確實有些網(wǎng)友對個人養(yǎng)老金產(chǎn)生了誤解，他們將個人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老金混淆了。
人們通常所說的養(yǎng)老金是指企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險在參保人退休時所發(fā)放的待遇，這種保險是我國養(yǎng)老保險制度的第一支柱，由職工的工作單位和職工分別繳費(fèi)，每月在工資里直接扣除，退休時按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。
關(guān)于基本養(yǎng)老金，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第七項的規(guī)定：按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)免征個人所得稅。
個人養(yǎng)老金是2022年才啟動實施的，是政府政策支持、個人自愿參加、市場化運(yùn)營的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度，是我國養(yǎng)老保險體系的第三支柱。
個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時
按3%計稅并非新政
在個人養(yǎng)老金政策剛剛出臺時，人社部曾進(jìn)行過詳細(xì)解讀：個人養(yǎng)老金繳費(fèi)上限起步為每年12000元，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整。
個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)資金用于購買符合規(guī)定的銀行理財、儲蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，由參加人自主選擇。參加人達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡等條件后，可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，并歸集至本人社會保障卡。參加人死亡后，其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
如果用比較通俗的話來解釋，個人養(yǎng)老金可以簡單理解為：我們年輕時每年投入一定資金，由政府進(jìn)行政策支持，進(jìn)行市場化運(yùn)作，產(chǎn)生投資收益。等到我們退休之后，再將投入的本金和收益以養(yǎng)老金的方式領(lǐng)取出來。但與儲蓄不同的是，它的用途是養(yǎng)老，而且不能提前支取。
“個人養(yǎng)老金領(lǐng)取時，本金和投資收益還要按照3%計稅”也并非新政，而是這項政策出臺之初就明確提出的。
個人養(yǎng)老金還要交稅
那還劃算嗎
如果還要交稅，那參加個人養(yǎng)老金還劃算嗎？
其實，個人養(yǎng)老金在繳納時是可以節(jié)稅的。按照《關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告》的規(guī)定，個人養(yǎng)老金可以在稅前按照實際繳存金額扣除，每年扣除的限額是1.2萬元。
舉例來說：假設(shè)個人年收入30萬元，全年繳納社保公積金6萬元，按照每年1.2萬元的限額來交個人養(yǎng)老金。
那么，在未進(jìn)行個人養(yǎng)老金繳存前，年度應(yīng)繳納的個稅為：（30萬元-6萬元-6萬元）X 20%-16920元（速算扣除數(shù)）=19080元；
在繳存之后，應(yīng)繳納個稅是（30萬元-6萬元-6萬元-1.2萬元）X 20%-16920元=16680元，年度內(nèi)節(jié)稅2400元。
個人養(yǎng)老金雖然在購買時享受了稅收優(yōu)惠，但領(lǐng)取時還要按照3%計稅。這“一來一回”，還劃算嗎？
假設(shè)納稅人目前適用稅率為10%，按照每年12000元繳納享受稅收優(yōu)惠，則每年可減少當(dāng)期稅費(fèi)1200元，本金12000元在提取時繳納個稅360元，這樣算來，減少個稅840元。所以，在繳稅方面是劃算的。
有些人會簡單地理解成：購買時節(jié)稅10%，領(lǐng)取時繳稅3%，所以中間可以“賺”個7%的差價。
其實這么理解不太準(zhǔn)確——因為個人養(yǎng)老金在提取時還會享受到長期投資的收益。所以不能簡單地理解為中間享受了7%的稅收惠差，還應(yīng)預(yù)計長期投資所產(chǎn)生的綜合收益。
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